Bedrijfsopvolgingsregeling

De bedrijfsopvolgingsregeling, ookwel BOR, is een fiscale regeling die ondernemers in Nederland helpt met het fiscaal gunstig overdragen van een onderneming naar de volgende generatie. Hiervan is bijvoorbeeld sprake bij schenking of vererving bij overlijden van de eigenaar.

Deze regeling is in het leven geroepen om ervoor te zorgen dat erf- of schenkbelasting geen obstakel is om de onderneming voort te zetten.
Binnen de BOR zijn een aantal belangrijke aspecten om rekening mee te houden.

De voordelen van de BOR
Wanneer er sprake is van gedeeltelijke of gehele schenking bij een bedrijfsoverdracht, kan de BOR een aantal fiscale voordelen opleveren.

Tot een bedrag van € 1.500.000 is de vrijstelling van erf- en schenkbelasting 100%. Boven dit bedrag geldt per 1 januari 2025 een gedeeltelijke vrijstelling van 75%. Dit zorgt ervoor dat er geen of minder geldmiddelen nodig zijn en dat vergroot de continuïteit van het familiebedrijf.

Een andere mogelijkheid binnen de BOR is om de te betalen belasting te spreiden over meerdere jaren, tot een maximum van tien jaar.

Eisen voor deelname aan de BOR
Naast de voordelen van de BOR zijn er een aantal eisen waaraan voldaan moet worden om mee te kunnen doen aan de regeling. Dit zijn onder meer:

• Het moet gaan om een actieve onderneming, beleggingen vallen buiten de BOR;
• In geval van schenking dient de opvolger minimaal 21 jaar oud te zijn;
• De persoon die de onderneming schenkt moet minstens vijf jaar eigenaar zijn geweest. In het geval van overlijden en daaropvolgend een erfenis, geldt een termijn van één jaar;
• Na overname dient de opvolger de onderneming minstens drie jaar actief voort te zetten. Wordt hier niet aan voldaan, dan moet er alsnog erf- of schenkbelasting worden betaald.

De inhoud van de regeling kent jaarlijks verschillende wijzigingen. Houd hier rekening mee wanneer je gebruik wil maken van de BOR.

Indien de BOR juist wordt ingezet, kan dit grote fiscale voordelen opleveren.
De adviseurs van ProMissie kijken graag mee naar de mogelijkheden in jouw situatie.